Veraset ve İntikal Vergisi Beyannamesi Nasıl Verilir?

Bir kişinin vefatından sonra mirasçılık belgesinin alınması, veraset ve intikal vergisi beyannamesinin verilmesi ve tapu veya banka işlemlerinin tamamlanması ayrı aşamalardır. Mirasçılık belgesinin alınmış olması, vergi beyannamesinin de verilmiş olduğu anlamına gelmez.

Veraset ve intikal vergisi beyannamesi; miras kalan taşınmazların, paranın, araçların ve diğer mal, hak ve alacakların vergi idaresine bildirilmesini sağlar. Miras payının parasal istisna sınırının altında kalması, kural olarak beyanname verme yükümlülüğünü ortadan kaldırmaz. Bu yazıda, ölüm nedeniyle mirasçılara geçen mal varlığının beyanı ele alınmaktadır.[1]

Beyannameyi kim verir?

Beyannameyi, miras yoluyla kendisine mal intikal eden mirasçılar verir. Her mirasçı ayrı beyanname verebileceği gibi birden fazla mirasçı ortak beyanname de verebilir. Ortak beyanda, adına beyanda bulunulan her mirasçının veya yetkili vekilinin imzası bulunmalıdır.[2]

Bir mirasçının yalnızca kendi adına beyanname vermesi, diğer mirasçıların yükümlülüğünü yerine getirmez. Buna karşılık, mirasçılara intikal eden hiçbir mal, hak veya alacak bulunmuyorsa sırf ölüm gerçekleştiği için beyanname verilmesi gerekmez.[1]

Beyanname nereye ve nasıl verilir?

Miras yoluyla intikallerde yetkili vergi dairesi, kural olarak miras bırakanın son ikametgâhının bulunduğu yerdeki vergi dairesidir. Bu nedenle, mirasçının kendi adresindeki veya taşınmazın bulunduğu yerdeki vergi dairesi her zaman yetkili olmayabilir.

Beyanname ve ekleri yetkili vergi dairesine elden teslim edilebilir veya taahhütlü posta ile gönderilebilir. İşlemler yetkili vekil aracılığıyla da yürütülebilir. Elden teslimde evrak kayıt bilgisi, posta yoluyla başvuruda ise gönderi ve teslim belgeleri saklanmalıdır.[1]

Elektronik başvuru için GİB’in e-Devlet üzerindeki Veraset ve İntikal Vergisi Beyannamesi Başvurusu hizmetine ulaşılabilir. Sisteme giriş yapılması tek başına beyanname verildiği anlamına gelmez; başvurunun tamamlandığı ve hangi mirasçılar adına gönderildiği ayrıca kontrol edilmelidir.

Miras bırakan yurt dışında ikamet ediyorsa Türkiye’deki son ikametgâhı esas alınır. Türkiye’de hiç ikamet etmemiş olması veya son ikametgâhının belirlenememesi hâlinde, intikal eden malın bulunduğu ya da mirasçıların ikametgâhlarının bağlı olduğu vergi dairesine, miras bırakanın intikal eden mal varlığının tamamı beyan edilerek başvurulabilir.[3]

Beyanname verme süresi ne kadardır?

Süre, ölümün gerçekleştiği yere ve mirasçının bulunduğu ülkeye göre değişir. 7338 sayılı Veraset ve İntikal Vergisi Kanunu’nun 9. maddesine göre süreler şöyledir:[4]

Süre, mirasçılık belgesinin alındığı veya tapuda intikal işleminin yapıldığı tarihten başlamaz. Mirasçılık belgesinin geç alınması, kanuni beyan süresini kendiliğinden uzatmaz. Gaiplikte ise gaiplik kararının ölüm siciline kaydedildiği tarihi takip eden bir aylık süre uygulanır.[4]

Beyanname için hangi belgeler gerekir?

İlk olarak, mirasçıları ve miras paylarını gösteren mirasçılık belgesi hazırlanır. Bu belge, şartlarına göre noterden veya sulh hukuk mahkemesinden alınabilir. Diğer belgeler, miras kalan mal varlığına göre değişir:[5]

• Kimlik ve adres bilgileri: Miras bırakanın ve mirasçıların kimlik bilgileri, miras bırakanın son ikametgâhını gösteren belge.
• Taşınmazlar: Tapu kayıtları ile ilgili belediyeden alınan, ölüm yılına ait emlak vergisi değerini gösteren belge.
• Banka hesapları ve alacaklar: Ölüm tarihi itibarıyla hesap ve alacak durumunu gösteren banka veya kurum yazıları.
• Araçlar: Ruhsat veya tescil belgesi ve değer tespitinde kullanılacak belgeler.
• Şirket ve kooperatif payları: Ortaklık belgeleri, gerekli mali tablolar ve kooperatife ölüm tarihine kadar yapılan ödemeleri gösteren yazılar.
• Borçlar ve giderler: Miras bırakanın borçlarına, vergi borçlarına ve indirilebilecek cenaze giderlerine ilişkin belgeler.
• Varsa ölüme bağlı tasarruflar: Vasiyetname veya miras sözleşmesi.

Taşınmazların beyanında esas alınan değer, emlak vergisine esas değerdir. Bu değer, taşınmazın güncel piyasa satış fiyatıyla karıştırılmamalıdır. Miras bırakan taşınmazın yalnızca bir payına sahipse, hesaplama mirasa geçen pay dikkate alınarak yapılmalıdır.[6]

Beyanname adım adım nasıl hazırlanır?

Veraset ve intikal vergisi beyannamesi örneği

Beyannameyi hazırlamadan önce GİB’in yayımladığı boş formu inceleyebilirsiniz:

Veraset ve intikal vergisi beyannamesi örneğini indirin — Excel dosyası (XLS)

Bu bağlantı, Ankara Defterdarlığının resmî veraset işlemleri sayfasında paylaşılan formu açar. Form indirildikten sonra miras bırakanın, mirasçıların ve intikal eden mal varlığının bilgileri somut duruma uygun şekilde doldurulmalıdır.

1. Miras bırakanın bilgilerini yazın. Kimlik bilgileri, ölüm tarihi, ölüm yeri ve son ikametgâhı belgelerle karşılaştırılarak doldurulmalıdır.

2. Mirasçıları ve paylarını belirleyin. Beyannameye alınan mirasçıların bilgileri ve miras payları, mirasçılık belgesine uygun olmalıdır. Birden fazla mirasçı adına düzenlenen beyannamede imzalar tamamlanmalıdır.

3. Mal varlığının tamamını tespit edin. Taşınmazların yanında banka hesapları, araçlar, şirket payları ve diğer hak ve alacaklar da değerlendirilmelidir. Yalnızca işlem yapılacak bir taşınmazın yazılması, diğer mallara ilişkin beyan yükümlülüğünü ortadan kaldırmaz.

4. İndirilebilecek borç ve giderleri gösterin. Miras bırakanın geçerli belgelere dayanan borçları ve vergi borçları ile kanunun kabul ettiği cenaze giderleri, beyannamede gösterilmek ve belgelendirilmek şartıyla indirilebilir. Her harcamanın kendiliğinden indirim konusu yapılamayacağına dikkat edilmelidir.[7]

5. Beyannameyi sunun ve sonucu takip edin. Beyanname, ekleri ve imzaları kontrol edilerek süresi içinde teslim edilmelidir. Vergi dairesinin belge tamamlama talepleri takip edilmeli; hesaplanan vergi, miras payları ve ödeme takvimi kontrol edilmelidir.

2026 yılında vergi istisnası ne kadardır?

2026 yılı için miras yoluyla intikallerde uygulanacak başlıca parasal istisnalar şöyledir:[8]

İstisna, mirasın tamamına bir kez uygulanmaz; hak sahibi her mirasçının payı bakımından ayrı değerlendirilir. Anne, baba veya kardeşin mirasçı olması, bu tutarlardan yararlanmasını kendiliğinden sağlamaz.

Eş için yüksek tutarlı istisnada kanunun ölçütü, miras bırakanın altsoyunun bulunmamasıdır. Eşin mutlaka tek başına mirasçı olması gerektiği yönündeki ifade, kanundaki şartı tam olarak karşılamaz.[8]

Örnek: 2026 yılında gerçekleşen bir ölümde, indirilebilir borç ve giderler dikkate alındıktan sonra bir çocuğa düşen miras payının 4.000.000 TL olduğu varsayılsın. 2.907.136 TL istisna düşüldüğünde vergi matrahı 1.092.864 TL olur. Bu tutar, 2026 genel tarifesinin ilk 3.000.000 TL’lik diliminde kaldığından yüzde 1 oranıyla hesaplanan vergi 10.928,64 TL olur.[8][9]

Bu tutarlar 2026 yılına ilişkindir. Geçmiş yıllarda gerçekleşen ölümler için beyanname hazırlanırken ilgili yılın istisna ve tarife hükümleri ayrıca kontrol edilmelidir.

Veraset ve intikal vergisi ne zaman ödenir?

Miras nedeniyle tahakkuk eden veraset ve intikal vergisi, tahakkuktan itibaren üç yılda, her yıl mayıs ve kasım aylarında toplam altı eşit taksitte ödenir. Beyanname verme süresi ile verginin ödeme takvimi farklıdır.[10]

Ödemeler; GİB’in Dijital Vergi Dairesi ve GİB Mobil hizmetleri, anlaşmalı bankalar, PTT işyerleri veya vergi daireleri üzerinden yapılabilir. Ödeme sırasında doğru mirasçıya ve doğru tahakkuka ait borcun seçildiği kontrol edilmelidir.[10]

Vergi ödenmeden tapuda intikal yapılabilir mi?

Miras kalan taşınmazın mirasçılar adına ilk tescili, veraset ve intikal vergisinin tahakkuku beklenmeden yapılabilir. Dolayısıyla ilk intikal işlemi için verginin tamamının önceden ödenmesi gerektiği söylenemez.[11]

Ancak intikal edilmiş taşınmazın sonradan satılması, devredilmesi veya üzerinde ayni hak kurulması bakımından farklı kurallar uygulanır. İlgili taşınmaza düşen veraset ve intikal vergisinin ödenmesi ve vergi ilişiğinin kesilmesi gerekir. Kanundaki teminatla işlem yapılabilmesine ilişkin imkân da somut işlem bakımından ayrıca değerlendirilir.[9][11]

Beyanname süresinde verilmezse ne olur?

Veraset ve intikal vergisinde, Vergi Usul Kanunu’nun 342. maddesinde özel ek süreler düzenlenmiştir. Kanuni sürenin bitiminden itibaren ilk 15 gün içinde verilen beyannamelerde vergi ziyaı oluşmuş sayılmaz. Ayrıca, mükellefe tebliğ edilmek şartıyla ikinci bir 15 günlük süre verilir.[12]

Bu düzenleme, her gecikmenin cezasız olduğu anlamına gelmez. Beyannamenin verildiği aşamaya göre usulsüzlük cezası; ikinci ek sürenin de geçirilmesi hâlinde vergi ziyaı ve ilgili diğer yaptırımlar gündeme gelebilir. Süre geçirilmişse, idareden tebligat gelip gelmediği incelenerek beyan işlemi gecikmeden tamamlanmalıdır.[13]

Uygulamada sık karşılaşılan sorular

e-Devlet’ten mirasçılık belgesini görmek yeterli midir?
Hayır. Mirasçılık belgesinin alınması veya görüntülenmesi, vergi beyannamesinin sunulması işleminden ayrıdır. Aynı şekilde vergi borcunu sorgulamak da tek başına beyanname verildiğini göstermez.

Mirasçılar paylaşımda anlaşamıyorsa beyanname bekletilebilir mi?
Beyannamenin verilmesi için miras paylaşımının tamamlanması şart değildir. Kanundaki özel durumlar saklı kalmak üzere, mirasçılar arasındaki paylaşım uyuşmazlığı tek başına beyan süresini durdurmaz. Mirasçılar ayrı ayrı beyanda bulunabilir.[2][4]

Sonradan başka bir banka hesabı veya taşınmaz bulunursa ne yapılır?
Beyan dışında kaldığı anlaşılan mal varlığı için ek beyan işlemi yapılmalıdır. İlk beyannamenin verilmiş olması, sonradan tespit edilen malları bildirme yükümlülüğünü ortadan kaldırmaz.[14]

Bağış yoluyla edinilen mallarda da dört aylık süre mi uygulanır?
Hayır. Miras dışındaki ivazsız intikallerde genel beyan süresi, malın hukuken edinildiği tarihi izleyen bir aydır. Bu işlemlerin istisna tutarları ve vergi oranları da miras yoluyla intikalden farklıdır.[4]

Hukuki dayanaklar ve resmî kaynaklar

1. GİB — Mirasçıların Vergisel Yükümlülükleri Rehberi, beyan ve beyanname verme şekilleri
2. 7338 sayılı Veraset ve İntikal Vergisi Kanunu — özellikle m. 5, 7 ve 8
3. GİB — Veraset ve İntikal Vergisi, yetkili vergi dairesi açıklamaları
4. 7338 sayılı Kanun — m. 9, beyanname verme süreleri
5. Ankara Defterdarlığı — Beyanname için gerekli belgeler
6. GİB — Taşınmazlarda emlak vergi değerinin esas alınması
7. 7338 sayılı Kanun — m. 10, 11 ve 12, değerleme ve indirilebilecek borçlar
8. 7338 sayılı Kanun — m. 4, 2026 istisnaları
9. 7338 sayılı Kanun — m. 16 ve 19, genel tarife ve ödeme
10. GİB — Ödeme zamanı ve yöntemleri
11. GİB — İlişik kesme belgeleri ve taşınmazın tescili
12. 213 sayılı Vergi Usul Kanunu — m. 342
13. GİB — Ek süreler ve ceza uygulaması
14. GİB — Beyan dışında kalan malların ek beyanı
15. e-Devlet — Veraset ve İntikal Vergisi Beyannamesi Başvurusu

Mevzuat kontrol tarihi: 7 Ekim 2026.